Que vous soyez un trader expérimenté ou un novice en matière de cryptoactifs, certaines erreurs courantes peuvent vous coûter cher lors de la déclaration d’impôts crypto 2024. Cet article vous dévoile les trois principales erreurs à éviter pour naviguer au travers de vos déclarations d’actifs numériques et protéger vos gains.
1. Ne pas déclarer ses moins-values de cryptomonnaie aux impôts
À ce jour, la loi stipule que « les plus-values réalisées lors d’une cession à titre onéreux d’actifs numériques sont passibles de l’impôt sur le revenu ».
Concrètement, cela signifie que toutes plus-values doivent être déclarées. En revanche, et c’est là que l’erreur peut se produire, la plus-value se calcule sur l’ensemble de la valeur d’un portefeuille. Elle est estimée à partir de la performance globale et non la performance de chaque opération.
À titre d’exemple : en janvier, vous aviez acheté 1 000 € d’ETH et cela vous a été profitable et a permis de faire grimper votre portefeuille à 10 000 € après revente de l’actif numérique, soit une plus-value de 9 000 € sur laquelle vous allez être taxé. En juin, vous décidez de renouveler l’expérience et d’acheter 600 € d’ETH. Surprise, au moment de revendre ces 600 € d’ETH, la valeur à chuter de 300 €, soit une moins-value de 300 €. Si vous n’aviez pas eu d’antécédent d’achat, vous n’auriez pas dû payer d’impôt sur cette perte, car il existe une exonération si le total des cessions dans l’année est inférieur à 305 €.
Néanmoins, la plus-value de 9 000 € et la moins-value de 300 € font partie du même portefeuille d’actifs numériques, ce qui vous fait une plus-value au moment de la déclaration. Ainsi, vous serez taxé sur la totalité du portefeuille. D’où l’importance de faire apparaître la moins-value dans votre déclaration pour éviter une sanction.
À retenir : toutes les transactions imposables doivent être déclarées, qu’elles soient plus-values ou moins-values. Pour éviter l’erreur, conservez une trace de toutes vos transactions. Elles pourraient être également utiles au moment de la planification de la succession de votre crypto.
2. Utiliser la mauvaise déclaration d’impôts crypto 2024
Les gains en capital sur les cryptomonnaies sont imposés au taux forfaitaire de 30 % et doivent être déclarés sur la déclaration classique n°2042-C. Les plus-values sont à reporter en case 3AN, tandis que les moins-values doivent être indiquées en case 3BN.
En revanche, les déclarations se compliquent à partir du moment où il s’agit de cessions d’actifs numériques ou de compte d’actifs numériques détenus à l’étranger. Dans le premier cas, la déclaration des cessions d’actifs numériques doit se faire via l’annexe 2086. Une fois ce formulaire rempli, les cases 3AN et 3BN de la déclaration 2042-C seront automatiquement complétées.
Enfin, pour ce qui est de la déclaration des comptes d’actifs numériques détenus à l’étranger, il faudra se référer au cerfa 3916 « désignation du compte d’actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger ».
En résumé :
- Déclaration 2042-C pour déclarer vos gains en capital,
- Annexe 2086 pour déclarer vos cessions d’actifs numériques,
- Cerfa 3916 pour déclarer vos comptes détenus à l’étranger.
3. Ne pas déclarer ses comptes d’actifs numériques inactifs
En France, vous devez déclarer tous vos comptes d’actifs numériques, y compris ceux qui sont inactifs. Cette obligation s’applique à tout compte ouvert, utilisé ou fermé à l’étranger au cours de l’année fiscale, qu’il soit actif ou non.
Pour chacun de ces comptes inactifs, il faudra fournir : le nom de la plateforme, l’adresse de la plateforme, le numéro du compte, la date d’ouverture et, le cas échéant, la date de fermeture du compte. Le point positif est que le site des impôts vous permet de réutiliser les données de l’année précédente. Ainsi, il vous suffit de réaliser une seule déclaration, puis seulement de la confirmer ou de la mettre à jour les années suivantes.